EY: La necesidad de Argentina de reformas tributarias y cómo se pueden lograr

La necesidad de Argentina de reformas tributarias y cómo se pueden lograrLa actual situación macroeconómica de Argentina se caracteriza por una recesión de COVID-19, inflación, presiones fiscales récord, bajos ingresos fiscales, niveles de pobreza en 42 por ciento en alza y gasto gubernamental más allá de las posibilidades reales de financiamiento.

El refinanciamiento de la deuda soberana aún se encuentra en negociación con el Fondo Monetario Internacional y el Club de París, ya que el gobierno carece de fuentes reales de financiamiento para hacer frente a los distintos vencimientos.

En el corto plazo, este escenario complejo no permite una reforma tributaria que pueda reducir los ingresos. No hay duda de que las metas de mediano y largo plazo alivian la presión fiscal sobre el sector privado. Pero habrá que abordarlo durante varios años mientras se crean espacios para una reducción paralela del gasto público.

Las restricciones presupuestarias pueden aumentar si el gobierno logra diseñar una política tributaria que integre parte del mundo informal del contribuyente en el sistema. Los incentivos deberían centrarse principalmente en la creación de empleo mediante la reducción de los impuestos sobre la nómina y el impulso de las exportaciones. Un enfoque regular y sostenido aquí puede resultar en la aparición de recursos fiscales adicionales para permitir una menor presión pública sobre los contribuyentes.

Se estima que alrededor del 40 por ciento de la economía argentina es informal. Racionalizar los impuestos significa no solo que se reducen los esfuerzos administrativos de los contribuyentes, sino que las autoridades pueden enfocar sus esfuerzos de auditoría.

Este cambio en el modelo permitirá la entrada de un segundo nivel de contribuyentes que aliviará la carga sobre el resto y conducirá a una mejor productividad de los productos y servicios nacionales. No habrá competencia desleal dentro del sector privado, porque el cambio equivaldrá a oportunidades en varios sectores económicos.

Los cuatro parámetros

Los cuatro aspectos a continuación deben cumplir con las regulaciones del BCRA (Banco Central de Argentina) que apuntan a liberalizar el mercado cambiario. El resultado exitoso de las negociaciones de deuda soberana puede reducir la necesidad del gobierno de dólares estadounidenses en los próximos años. Esta ventana de oportunidad debe aprovecharse para crear la base de un sistema tributario que permitirá que las empresas nacionales se desarrollen y crezcan, y que generen las divisas necesarias para hacer frente a futuras obligaciones de deuda.

Recluta

Los niveles de pobreza que muestra la economía argentina requieren de políticas tributarias orientadas a la creación de empleos registrados, en particular, aquellos que promuevan un sistema de seguridad social unificado. Uno de los mayores cuellos de botella en el gasto público argentino surgió de la integración de millones de personas al sistema de pensiones y fondos de pensiones durante la década de 2000. Este cambio ha provocado que el gasto público se estanque hasta el punto de que alrededor del 70 por ciento de esta cuenta está compuesto por salarios de funcionarios públicos, fondos de pensiones y pensiones. La rigidez disminuye a medida que ingresan nuevos trabajadores que comienzan a realizar aportes marginales y logran cotizantes más activos por cotizante pasivo.

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Los incentivos al empleo deberían constituir la piedra angular de la reforma fiscal. Una reducción de los impuestos sobre la nómina y un aumento de la actividad privada permite:

  1. Financiamiento de pensionistas
  2. Aporta recursos reales y adicionales para ver los ingresos.
  3. Integrar a los empleados al sistema bancario
  4. Fomentar la formalización de la economía y ampliar la base de contribuyentes para otros impuestos (particularmente el impuesto al valor agregado)
  5. Reducir la dependencia entre el gasto público y las pensiones y los fondos de pensiones
  6. Contribuir a la competencia real en el sector privado
  7. Transferencia paulatina de beneficiarios del plan social al sector privado y liberación de recursos gubernamentales.

Los siguientes aspectos clave deben cubrirse desde una perspectiva de empleo:

  • Reducir la contribución del empleador al aumento salarial sin límite de tiempo. Esta medida no implica una pérdida en la recaudación tributaria corriente, sino un aumento marginal de los recursos tributarios y los ingresos de los empleados que realizaban trabajo informal en el sistema (estabilidad tributaria de la normativa por 10 años).
  • Promulgar una ley dirigida a los trabajadores autónomos / profesionales asalariados que pueda permitir el desarrollo de la “economía del trabajo temporal” sin incurrir en costos laborales en TI u otras industrias.
  • Trabajos de petróleo, gas, minería, industria o servicios relacionados en áreas geográficas remotas: Cero contribuciones del empleador cuando hay un aumento salarial de 10 años y cuando las empresas se comprometen a realizar inversiones durante este período.

productividad

El sistema tributario no debe ser un obstáculo para la competitividad de los productos y servicios nacionales. Es necesario que el sistema aclare las diferentes partes y variables para evitar cualquier ineficiencia, superposición de impuestos, doble imposición o simplemente repercutir impuestos a los consumidores finales o exportaciones.

Luego de décadas de sucesivos cambios que no priorizaron la armonía tributaria, Argentina ya no tiene un sistema tributario, sino un conjunto de impuestos que, en conjunto, son una de las cosas que dañan la productividad de los negocios locales.

Aquí están las ideas principales sobre los conceptos básicos que se deben cubrir desde una perspectiva de productividad:

  • Reemplazo del impuesto sobre las ventas por un impuesto al valor agregado regional (IVA). Esta acción mitigará el efecto acumulativo sobre el costo de productos y servicios.
  • Supresión del impuesto de timbre.
  • Impuesto sobre transacciones de cuentas bancarias realizadas en relación con transacciones de cuentas corrientes, el 100 por ciento de las cuales debe ser responsable de cualquier impuesto federal o contribución del empleador.
  • Se puede calcular un crédito de IVA para un beneficio contra cualquier impuesto federal o contribución del empleador 90 días después de su acumulación.
  • Cree un ajuste de impuestos por inflación sobre ingresos, saldos de beneficios, NOL y asignaciones personales o límites de deducción.
  • 20 años de estabilidad fiscal por los puntos anteriores.
  • Según las ciencias financieras, el uso óptimo del capital propio y del capital de terceros es fundamental para el manejo de proyectos de inversión. El estímulo del mercado de capitales es fundamental para impulsar la industria de la construcción. Existen estructuras institucionales que están sujetas al sistema de promoción tributaria principalmente dirigido a grandes proyectos de construcción. Las mismas exenciones actualmente disponibles para los pequeños proyectos de construcción deberían ampliarse para que los ahorradores puedan acceder a ellos con la transparencia garantizada por un mercado regulado.
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exportaciones

La economía argentina necesita divisas para evitar períodos de escasez cíclica, que implican devaluaciones sistemáticas de la moneda y pérdida de confianza en el peso argentino. La política fiscal debe favorecer el beneficio de los mercados exteriores.

Otro aspecto que debe expresarse con esta variable es el fomento de inversiones de la población local en la economía actual. El uso adecuado de las políticas fiscales en línea con este objetivo puede permitir la devolución de dólares estadounidenses de la población local. También debe fomentarse la inversión extranjera directa.

  • Los principales aspectos a considerar para potenciar las transacciones de exportación son:
  • Cálculo de retenciones por servicios prestados en el exterior a cambio de ingresos de fuentes argentinas
  • Cancelación de deducciones para el sector exportador
  • Disponibilidad y estabilidad de divisas gratuitas durante 20 años.

simplificación

La idea de mantener los niveles de ingresos no entra en conflicto con el objetivo de la simplificación fiscal. La simplificación del sistema se puede lograr sin reducir los niveles de ingresos.

  • Concéntrese en las tareas de auditoría y recaudación que incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado y las contribuciones de los empleadores al sector informal de la economía.
  • Abolición de impuestos e impuestos distorsionantes sobre los derechos de propiedad. Impuesto ‘PAIS’ (un impuesto a pagar sobre determinadas transacciones en moneda extranjera), impuesto al activo personal, entre otros.
  • Eliminación de los sistemas de retención relacionados con transacciones nacionales.
  • Derogar la ley anti-evasión.
  • Incentivos para el uso del sistema bancario o el uso de billeteras digitales mediante el pago del 10% de IVA en transacciones que no impliquen el uso de efectivo y la tasa efectiva de IVA del 11%. La disminución de los ingresos debe compensarse con la ampliación de la base derivada de la medida. Los incentivos serán gestionados por el propio sector privado.
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Para lograr un crecimiento sostenible a largo plazo, Argentina debe enfocarse en impulsar la inversión y el sector privado. El sistema tributario actual incluye un tipo de impuesto regresivo que impide la competitividad local de productos y servicios. Al abordar adecuadamente el sector informal, el campo de juego fiscal puede nivelarse entre los actores privados y al mismo tiempo permitir recortes de impuestos sin causar una pérdida general de ingresos del gobierno.

A pesar de los desafíos y dificultades, Argentina tiene muchos sectores con alto potencial de crecimiento y ganancias, como energía, minería, agroindustria, alimentos y modelos de negocio basados ​​en el conocimiento.

Sobre los autores

Sergio Cavigia

autor: Sergio Cavigia

Sergio Cavigia Es socio fiscal y actualmente es responsable del Distrito Fiscal de Transacciones de Argentina. Se incorporó a EY Argentina en 1994 y ha desarrollado más de 24 años de experiencia en asuntos tributarios internacionales, fusiones y adquisiciones. Sergio también se enfoca en el servicio al cliente en el área de PCS. Tiene una gran experiencia en inversiones entrantes y salientes, compra, venta y servicios de reestructuración en el área de impuestos a las transacciones.

Sergio ha trabajado en una variedad de industrias y también ha estado involucrado en muchos de los procedimientos de diligencia debida que se han llevado a cabo en los últimos 20 años. Ha impartido conferencias en universidades nacionales y es ponente frecuente en seminarios fiscales. También ha escrito varios artículos sobre temas tributarios en Argentina.

Es contador público titulado egresado de la Universidad de Belgrano en Argentina. Es Especialista Tributario de la Universidad de Belgrano y Postgrado en Administración y Negocios de la Universidad Católica Argentina (UCA). También es miembro del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Buenos Aires y de la Asociación Financiera Argentina.

Jimena Rossio García

autor: Jimena Rossio García

Jimena garcia Actualmente es Director trabajando en los campos de Tributación, Servicios de Transacciones Internacionales (ITTS) y Servicios al Cliente Privado (PCS) en Argentina. Se incorporó a la empresa en 2014.

Tiene una amplia experiencia en Seguridad Social y Derecho Laboral en servicios de diligencia debida de compra y venta en muchas empresas de diversas industrias. También ha estado involucrada en la coordinación de numerosas empresas transfronterizas, manejando asuntos de legislación laboral y de seguridad social en el extranjero en cada transacción. Jimena participa en numerosos seminarios relacionados con el impuesto sobre la nómina y la legislación laboral.

Jimena es abogada egresada en 2010 de la UNLAM (Universidad de La Matanza). Está inscrita en el Colegio de Abogados de la Ciudad de Buenos Aires.


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