Más de 100 países han llegado a un acuerdo global para la tasa impositiva corporativa más baja del 15 por ciento. ¿Qué significa eso?

Más de 130 países, incluida Australia, han llegado a un acuerdo sobre cambios radicales en la forma en que se gravan los impuestos a las grandes empresas globales.

El objetivo: disuadir a las empresas multinacionales de acumular beneficios en países con poco o ningún impuesto, lo que se conoce como paraísos fiscales.

El acuerdo global se concluyó el viernes entre 136 países después de las conversaciones. Está supervisado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Actualizará las normas fiscales internacionales centenarias para seguir el ritmo de los cambios provocados por la digitalización y la globalización.

“El acuerdo de hoy hará que nuestros acuerdos fiscales internacionales sean más equitativos y funcionarán mejor”, dijo el secretario general de la OCDE, Matthias Kormann, en un comunicado.

Janet Yellen insinúa mientras habla durante una conferencia de prensa.
La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, dijo que ha habido una “carrera de 30 años a la baja por las tasas de impuestos corporativos”.(

Reuters: Kevin Lamarck

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La característica más significativa es el impuesto global mínimo de al menos el 15 por ciento, una iniciativa clave impulsada por el presidente de Estados Unidos, Joe Biden, y la secretaria del Tesoro, Janet Yellen.

Yellen dijo que el impuesto mínimo pondría fin a décadas de una “carrera a la baja” que vio tasas impositivas corporativas más bajas a medida que los paraísos fiscales buscaban atraer a las empresas que aprovechan las tasas más bajas, pero que hacen poco negocio real en esos lugares.

He aquí un vistazo a los aspectos clave del trato.

¿Qué problema aborda?

En la economía actual, es cada vez más probable que las empresas multinacionales obtengan beneficios de activos intangibles como las marcas y la propiedad intelectual.

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Estos pueden ser fáciles de transferir y las corporaciones globales pueden asignar las ganancias que generan a una subsidiaria en un país donde las tasas impositivas son muy bajas.

Algunos países compiten por los ingresos utilizando tasas que son demasiado bajas para atraer empresas y atraen enormes bases impositivas que generan ingresos significativos incluso cuando las tasas impositivas superiores a cero se aplican solo marginalmente.

Entre 1985 y 2018, la tasa promedio global de direcciones corporativas cayó del 49 al 24 por ciento.

Para 2016, más de la mitad de todas las ganancias corporativas estadounidenses se registraron en siete paraísos fiscales: Bermudas, Islas Caimán, Irlanda, Luxemburgo, Países Bajos, Singapur y Suiza.

Esto le cuesta al Tesoro de los Estados Unidos $ 100 mil millones al año, según una estimación.

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Las Islas Caimán son uno de los paraísos fiscales extraterritoriales más famosos del mundo.(

Michael Hicks/Flickr/CC/BY-NC-ND/2.0

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¿Cómo funcionará el impuesto mínimo global?

La idea básica es simple: los países legislarán una tasa impositiva corporativa mínima global de al menos el 15 por ciento para las empresas muy grandes, aquellas con ingresos anuales de más de 750 mil millones de euros ($ 1,2 billones).

Entonces, si las empresas tuvieran ganancias libres de impuestos o ligeramente gravadas en uno de los paraísos fiscales del mundo, su país de origen impondría un impuesto mayor que elevaría la tasa al 15 por ciento.

Esto haría inviable para la empresa el uso de paraísos fiscales, ya que los impuestos evitados en el paraíso se recaudarían en casa. Por la misma razón, significa que la tasa mínima se seguirá aplicando incluso si no se trata de paraísos fiscales individuales.

¿Cómo abordará el plan fiscal la economía digital?

El plan también permitiría a los estados gravar una parte de las ganancias de las 100 multinacionales más grandes cuando hacen negocios en lugares donde no tienen presencia física. Esto puede ser a través de publicidad o venta minorista en línea. El impuesto solo se aplicará a la parte de las ganancias por encima del margen de beneficio del 10 por ciento.

A cambio, otros países eliminarán los impuestos unilaterales a los servicios digitales que gravan los gigantes tecnológicos estadounidenses como Google, Facebook y Amazon. Esto evitará disputas comerciales con Washington, que dice que dichos impuestos se dirigen injustamente a las empresas estadounidenses y ha amenazado con represalias con nuevos aranceles.

El logotipo de Apple cuelga sobre la entrada de la Apple Store en Manhattan, Ciudad de Nueva York
Irlanda ha atraído a empresas multinacionales como Apple con su baja tasa impositiva. (

Fotografía: Mike Cigar / Reuters

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¿A todos les gusta el trato?

Algunos países en desarrollo y grupos de defensa como Oxfam y Tax Justice Network, con sede en el Reino Unido, dicen que la tasa del 15 por ciento es demasiado baja y deja muchos ingresos fiscales potenciales sobre la mesa. Aunque el mínimo global generaría alrededor de $ 205 mil millones en nuevos ingresos para los gobiernos, la mayor parte iría a los países ricos porque son donde se encuentran muchas de las corporaciones multinacionales más grandes.

El Comité de Alto Nivel de las Naciones Unidas sobre Responsabilidad Financiera Internacional, Transparencia e Integridad ha recomendado un rango mínimo del 20 al 30 por ciento.

En un informe a principios de este año, la comisión dijo que la tasa muy baja podría motivar a los países a reducir su tasa para seguir siendo competitivos.

Los países que participaron en las conversaciones pero no firmaron el acuerdo son Kenia, Nigeria, Pakistán y Sri Lanka.

¿Qué opinas de Australia?

El tesorero Josh Frydenberg dijo que Australia acogió con satisfacción el “progreso significativo” que se había hecho hacia la implementación del acuerdo fiscal “que ayudará a garantizar que las multinacionales paguen su parte justa de impuestos en Australia y en el extranjero”.

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El gobierno federal había considerado introducir un impuesto digital, pero luego decidió esperar al proceso de la OCDE.

“Australia ha desempeñado un papel clave en el impulso de estas reformas, incluso avanzando en la agenda de reforma fiscal internacional cuando organizamos el G20 en 2015 y como actual vicepresidente del Grupo Directivo del Marco Integral de la OCDE sobre BEPS”, dijo.

Agregó que discutiría una posible fecha de inicio para 2023 cuando los ministros de finanzas y los gobernadores de los bancos centrales se reúnan en la próxima reunión del G20 el 13 de octubre.

¿Cuál es el papel de Estados Unidos en el acuerdo?

La agenda fiscal de Biden está estancada en las negociaciones entre los legisladores demócratas, y el alcance de su gasto y el alza propuesta en las tasas de interés aún están en discusión. Pero la administración jugó su reclamo diciendo que debería expandir el impuesto mínimo global de Estados Unidos para persuadir a otros países de que lo hagan.

Biden se ha alejado un poco de sus propuestas iniciales ya que el Congreso ha proporcionado sus aportes. El último plan del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes aumentaría la tasa impositiva mínima global a casi el 16,5 por ciento desde el 10,5 por ciento.

Inicialmente, el presidente quería el 21 por ciento como promedio global mínimo para Estados Unidos. Los ingresos corporativos nacionales se gravarán al 26,5 por ciento, frente al 21 por ciento actual.

La participación de Estados Unidos en el acuerdo de impuestos mínimos es fundamental, simplemente porque muchas corporaciones multinacionales están ubicadas allí. Un rechazo total de la propuesta mínima global de Biden socavaría seriamente el acuerdo internacional.

Eliminar los impuestos unilaterales digitales, o DST, proporcionaría un “incentivo muy fuerte” para la participación de Estados Unidos, dijo Manal Corwin, director de impuestos de la firma de servicios profesionales KPMG y ex funcionario del Tesoro en la administración Obama.

Esto se debe a que el acuerdo evitará una disputa comercial devastadora que podría extenderse a empresas no relacionadas en otros sectores de la economía.

“Podría ser el horario de verano hoy y luego mañana habrá otra medida unilateral”.

Dijo que la tributación internacional necesita estabilidad y consenso “para alentar la inversión y el crecimiento … El desmoronamiento del consenso global, si comienza con el horario de verano, podría extenderse a otras cosas”.

¿Cómo entrará en vigor el acuerdo?

El acuerdo irá a parar a los líderes del Grupo de los Veinte. Probablemente habrá un acuerdo ya que los 20 miembros firmaron el acuerdo el viernes. Luego, la implementación se envía a cada país por separado.

El impuesto a las ganancias en las que las empresas no tienen presencia física requerirá que los países firmen un acuerdo intergubernamental durante 2022 y lo implementen en 2023.

El mínimo global puede ser aplicado por países individuales utilizando las reglas modelo establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Si los Estados Unidos y los países europeos donde se encuentran la mayoría de las corporaciones multinacionales legislan tales mínimos, tendrá gran parte del efecto deseado.

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¿Cómo funcionará la tasa impositiva mínima global?

AP / ABC

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